0,25-%-Regelung 2026: E-Auto als Firmenwagen richtig versteuern

Wann gilt die 0,25-%-Regelung?

Die 0,25-%-Regelung gilt für reine Elektrofahrzeuge im Firmenwagenmodell, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Maßgeblich sind vor allem Antriebsart, Preisgrenze und Anschaffungszeitpunkt.

Für Arbeitnehmer erhöht der geldwerte Vorteil das steuer- und sozialversicherungspflichtige Brutto, wird aber nicht ausgezahlt. Den Nettoeffekt zeigt der Brutto-Netto-Rechner mit Firmenwagen.

Formel: So wird der geldwerte Vorteil beim E-Auto berechnet

Privatnutzung: 1 % × (Bruttolistenpreis ÷ 4) pro Monat
Arbeitsweg pauschal: 0,03 % × (Bruttolistenpreis ÷ 4) × Entfernungskilometer
Arbeitsweg Einzelbewertung: 0,002 % × (Bruttolistenpreis ÷ 4) × km × tatsächliche Fahrten

Praktisch entspricht das beim Arbeitsweg effektiv 0,0075 % je Entfernungskilometer (statt 0,03 % beim Verbrenner).

Praxisbeispiel: 42.900 € und 20 km Arbeitsweg

Privatnutzung: 42.900 € ÷ 4 × 1 % = 107,25 €
Arbeitsweg: 42.900 € ÷ 4 × 0,03 % × 20 = 64,35 €
Gesamt: 171,60 € geldwerter Vorteil / Monat

Derselbe Listenpreis als Verbrenner läge bei 686,40 € monatlich. Der Unterschied ist einer der stärksten steuerlichen Hebel im Firmenwagenbereich.

Preisgrenze und Stichtage: 60.000 € → 70.000 € → 100.000 €

Die 0,25-%-Regelung wurde mehrfach angehoben. Entscheidend ist das Anschaffungs- bzw. Überlassungsdatum des Fahrzeugs durch den Arbeitgeber.

Für Suchanfragen wie Dienstwagen 100.000 Euro ist genau diese Grenze gemeint: Bei Anschaffung ab dem 01.07.2025 kann ein reines E-Auto bis 100.000 € Bruttolistenpreis mit der geviertelten Bemessungsgrundlage in die Lohnabrechnung gehen. Darüber bleibt regelmäßig nur die halbierte Bemessungsgrundlage.

Arbeitsweg: 0,03-%-Pauschale oder 0,002-%-Einzelbewertung?

Auch bei E-Autos kann der Arbeitsweg den Vorteil spürbar erhöhen. Wer selten ins Büro fährt, sollte die Einzelbewertung mit tatsächlichen Fahrten prüfen (max. 180 Fahrten/Jahr).

Bei Homeoffice, Außendienst oder Teilzeit ist die 0,002-%-Methode oft günstiger als die monatliche Pauschale. Den direkten Vergleich liefert der Einzelbewertung-Rechner.

Vergleichstabelle: Verbrenner vs. Hybrid vs. E-Auto

Beispielannahme: 20 km einfacher Arbeitsweg, 0,03-%-Pauschale, monatlicher geldwerter Vorteil.

Gebrauchtwagen, Leasing und Sonderausstattung beim E-Dienstwagen

Bei gebrauchten E-Autos zählt weiterhin der ursprüngliche Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Ein niedriger späterer Kaufpreis senkt die Bemessungsgrundlage nicht.

Das gilt auch bei Leasing: Die steuerliche Bewertung orientiert sich nicht an der Leasingrate, sondern am Bruttolistenpreis. Werkseitige Sonderausstattung ist einzubeziehen, weshalb zwei gleich benannte Modelle unterschiedlich besteuert werden können.

Zuzahlung und Nettoeffekt: Was am Ende wirklich zählt

Zahlt der Arbeitnehmer ein Nutzungsentgelt, mindert das den steuerpflichtigen Vorteil. Wirtschaftlich bleibt die Zuzahlung trotzdem ein realer Aufwand. Für die Entscheidung sollten daher Steuer-/SV-Mehrbelastung und Zuzahlung gemeinsam betrachtet werden.

Genau dafür kombinieren viele Nutzer den E-Auto-Rechner mit dem Brutto-Netto-Rechner. Wenn der Dienstwagen zuhause geladen wird, gehört zusätzlich die Abrechnung der Heimladung mit Wallbox-Zähler und Strompreis in die Prüfung.

0,25 % oder 0,5 % oder 1 %: Welche Regelung passt?

• 0,25 %: Reines E-Auto innerhalb der geltenden Preisgrenze.
• 0,5 %: E-Auto über Preisgrenze oder begünstigter Plug-in-Hybrid.
• 1 %: Verbrenner oder nicht begünstigter Hybrid.

Für einen sauberen Vergleich helfen diese Seiten: 0,5-%-Regelung Hybrid und 1-%-Regelung Firmenwagen.

Häufige Fehler bei der 0,25-%-Regelung

• Preisgrenze falsch datiert: Entscheidend ist der Anschaffungszeitpunkt.
• Arbeitsweg unterschätzt: Auch geviertelt bleibt er relevant.
• Kaufpreis statt Listenpreis: Maßgeblich ist der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung.
• Sonderausstattung vergessen: Werkseitige Extras erhöhen den BLP.
• Netto und Vorteil verwechselt: Der Vorteil ist nicht gleich die echte Monatsbelastung.

Checkliste vor der Lohnabrechnung

• Bruttolistenpreis inkl. werkseitiger Sonderausstattung verifizieren.
• Anschaffungsdatum gegen die gültige Preisgrenze prüfen.
• Arbeitsweg-Methode (0,03 % oder 0,002 %) bewusst festlegen.
• Zuzahlungen/Nutzungsentgelt sauber dokumentieren.
• Bei Heimladung Wallbox-Protokoll, kWh und Strompreis für die Erstattung sammeln.
• Nettoeffekt mit Steuerklasse und SV im Brutto-Netto-Rechner gegenprüfen.